Sverige är ett paradis - sälj ditt företag skattefritt

Funderar du på att sälja ditt livsverk? Här finns många fallgropar med bland annat hög kapitalvinstbeskattning och det beryktade 3:12-regelverket. Men rätt hanterat kan du tillgodogöra dig hela köpeskillingen utan någon initial skatteavbränning. 

Här i Sverige har vi ett av världens mest fördelaktiga skattesystem för holdingbolag. Genom att sälja ditt livsverk via ett helägt bolag behåller du nämligen hela köpeskillingen utan någon som helst skatteavbränning. Skatt betalas först när du väljer att ta ut beloppet som lön, utdelning eller kapitalvinstskatt. Under tiden kan kapitalet förvaltas och generera avkastning. Väljer du att förvalta kapitalet diskretionärt kan du undvika tjänstebeskattning vid uttagstidpunkten.

Avyttra privat – betala astronomiska summor i skatt

En privatperson riskerar en hög skatteavbränning (3:12-regelverket) om företaget säljs med henne/honom som aktieägare. Hälften av vinsten kan nämligen komma att beskattas med upp till 58 procent (Vid vinster upp till 200 lönebasbelopp). Hanteras transaktionen på rätt sätt undviker du denna skattemardröm.

Avyttra genom paketering - skattefritt Hur ska man då gå till väga? I det fall Livsverket inte redan ägs indirekt via holdingbolag bildar vi ett sådant. Därefter säljer du innehavet i Livsverket till det nybildade helägda holdingbolaget. Om priset sätts till anskaffningsvärdet uppstår ingen vinst och därmed ingen beskattning. Vi har nu gjort vad vi på skattespråk kallar för en underprisöverlåtelse. Att det privata ägandet av Livsverket övergått till indirekt ägande via ett holdingbolag kallas ”paketering”. Därefter avyttrar holdingbolaget Livsverket AB till en extern köpare till marknadspris. Holdingbolaget beskattas inte för köpeskillingen. Enligt svensk skattelagstiftning beskattas nämligen inte köpeskillingen när ett bolag säljer onoterade aktier (dotterbolag). Detta är själva klon i upplägget.

Från 43 till 25 procent i skatt

I holdingbolaget finns nu en kassa motsvarande köpeskillingen. Har du under innehavstiden varit aktiv, i betydande omfattning, till bolagets vinstgenerering kan ägaren beskattas extra hårt vid ägaruttag i bolaget. 3:12-regelverket kan nämligen tvinga ägaren att beskatta höga belopp av utdelning eller kapitalvinst som inkomst av tjänst. Marginalskatten i den tjänstebeskattade delen kan uppgå till 58 procent. Är ägaren däremot passiv till vinstgenereringen under fem år beskattas utdelning och kapitalvinst aldrig som inkomst av tjänst utan enligt den proportionella skattesatsen 25 procent. Kravet för passivt delägarskap uppfylls om förvaltningen av köpeskillingen överlåtits på någon annan än ägaren eller närstående. I en diskretionär kapitalförvaltning kan den löpande vinstgenereringen hanteras av en utomstående aktör. HQ Bank kan uppvisa mycket god avkastning i diskretionära portföljer. Med en årlig avkastning om cirka 8 procent under fem år kan skatten på ägaruttaget (25 procent) i sin helhet finansieras (se artikeln på sidan 13). Bolaget kan därefter likvideras. Hela den ursprungliga köpeskillingen kan därefter tillgodoföras och disponeras privat.

Exempel 1 - Privat avyttring

1. Livsverket utdelning om 20% beskattning.
2. Direktavyttring till extern köpare.
3. Ägaren betalar 43% i skatt eller c:a 4 300 000 kr.

Exempel 2 - Paketering

1. Maximal utdelning till ägaren som beskattas med 20%.
2. Ägaren bildar nytt holdingbolag.
3. Ägaren avyttrar Livsverket AB till holdingbolaget för anskaffningsvärdet (underprisöverlåtelse). Ingen beskattning av ägaren.
4. Utdelning till holdingbolaget skattefri.
5. Extern avyttring 10 Mkr. Ingen skatt i holdingbolaget.
6. Diskretionär kapitalförvaltning under fem år. Likvidation/avyttring till 25% skatt istället för c:a 43%. 
7. Beskattning om 25 % betalas först vid ägaruttag.